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【2018檢察事件之六】檢察建議剛性落實 破除“陰陽合同”追回200萬稅款
作者:日期:2019-02-28

    2019124日,巴中市人民檢察院舉辦年度最具影響力檢察事件報告會,在部分省、市人大代表、政協委員、人民監督員的評定下,2018年度全市最具影響力十大檢察事件出爐。


事件6檢察建議剛性落實 破除陰陽合同追回200萬稅款




20185月,巴州檢察院在履行監督職責時現,巴州區法院在2018年年初受理起訴的一樁房屋買賣合同糾紛案件,與2017年調解結案的房屋買賣合同糾紛案件,存在當事人相同、標的物相同、交易價款卻不同,公益訴訟部檢察官敏銳的察覺該案可能涉嫌虛假訴訟,隨即介入監督,查閱法院審判卷,發現背后大有文章,經初查發現:

2017817日,程某某與鄧某某經中介黃某某介紹,程某某將位于巴州區南泉寺街的二門面房屋出售給鄧某某并簽訂《二手房居間買賣合同》該合同約定房屋交易價格為845萬元,由程某某承擔過戶稅費。經黃某某核算,該二手房交易應納稅款236.2045萬元。2017918日,程某某等人與黃某某簽訂一《過戶合同》,約定程某某等人支付黃某某過戶費用85萬元,用于申報該房產二手房交易應納稅,多不退,少不補。20171012日,黃某某對上述房產以一份房款總價為187萬元的虛假的《房屋買賣協議》向巴州區人民法院騙取了(2017)川1902民初3648號《民事調解書》,隨后以該虛假價格繳納33.033萬元稅費并辦理了房產過戶手續?;頗襯郴窶?/font>50余萬元。2018227日因被告鄧某某未付清房價款而引起糾紛雙方再次對簿公堂。縱觀前后兩次訴訟的案件細節始末,交易價從原來的845萬變成了187萬,應納稅款從236萬余元變成33萬余元,一起典型的串通采取陰陽合同騙取法院裁判以達到偷逃房屋交易稅的事實真相逐層浮出水面。

此案已嚴重涉嫌虛假訴訟,居間人黃某某因涉嫌虛假訴訟罪,已被公安機關立案偵查。2018614日,經市院審批,巴州區人民檢察院對國家稅務總局巴州區稅務局(原巴州區地稅局)立案調查。在案件辦理期間,公益訴訟部干警積極與巴州區地稅局一所、稅務大廳、法院溝通銜接,調取相關證據200余頁,對該案責任主體、案件事實進行了詳細、全面的調查。

后經查明:20171030日,程某某通過虛假合同的進行納稅申報并交納33.03303萬元,而根據稅務機關提供的納稅申報表表明實際應納稅申報額為236.2045萬元,程某某等人偷逃稅款203.17147萬元,致使國家利益、公共利益嚴重受損。巴州區檢察院迅速召開公益訴訟案件討論會議,認為:該案偷逃稅款200余萬元,主體明確、事實清楚,嚴重侵害了國家利益及社會利益。國家稅務總局巴州區稅務局作為征稅機關,對納稅人所申報的計稅依據明顯偏低,又無正當理由的,稅務機關有權核定其應交稅額。應對國家稅務總局巴州區稅務局啟動行政公益訴訟的相關程序。

2018726日,巴州區檢察院向國家稅務總局巴州區稅務局就虛假合同逃稅監督管理未履職的問題發出了《檢察建議書》,要求其依法履行稅收征管職責,及時征收應繳稅款,加強稅收征管的監督管理,杜絕國家稅款流失。并于當日現場送達、公開宣告。巴州區檢察院與國家稅務總局巴州區稅務局召開多次座談交流聯席會議,建立了整改情況交流機制,對整改中的重要環節、重點問題定期進行交流溝通,共同完善建議與對策,提升建議質量,增強可操作性。

201889日,國家稅務總局巴中市巴州區稅務局對該檢察建議高度重視、快速反應,在書面回復中表明:已組織專人調查處理,經督促,現納稅人已繳納稅款175萬元,下欠稅款60萬元已責成專人持續追繳中。20181010日,通過稅務機關督促催繳,納稅人已將236萬元稅款全部繳清。至此,該案件已得到成功辦理,追回國家損失200余萬元。

巴州區檢察院充分發揮檢察職能,進一步加大監督力度,聯合稅務機關、法院、公安機關、房管局等單位為此專門召開了巴州區規范房產中介行業持續聯席會議,針對陰陽合同逃稅進行了專題防范討論,并延伸到分割銷售、違規預售商品房或一房多賣等形式非法集資、二手房租金貸形式的套路貸、違規搭建等重點領域監督。并與行政機關有效建立了線索移送機制、內部監督與外部監督銜接機制、部門預警機制、公益訴訟案件信息共享機制等,規范了國有財產領域公益訴訟工作,共同促進和規范二手房交易市場的健康發展,維護國家利益和社會公共利益。